Воронеж. 16.04.2012. Агентство Бизнес Информации (ABIREG.RU) – Эксклюзив - Воронежские налоговики приглашают граждан 20 и 21 апреля получить ответы на все волнующие вопросы непосредственно от налоговых инспекторов и напоминают о том, что 2 мая заканчивается декларационная кампания 2012 года. Как и кто должен декларироваться, а также что делается для облегчения подачи налоговых деклараций, для экономии времени налогоплательщиков, рассказала заместитель руководителя УФНС России по Воронежской области, Ирина Самойленко.
- Ирина Олеговна, продолжается декларационная кампания. В каких случаях возникает обязанность у граждан декларировать свои доходы по итогам 2011 года?
- По итогам 2011 года отчитаться о своих доходах и представить декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны следующие категории граждан:
1. физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяющие общеустановленную систему налогообложения;
2. частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
3. физические лица, получившие доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4. физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав при условии, что это имущество было в собственности менее трех лет;
5. физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получившие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
6. физические лица, получившие от налоговых агентов доходы, с которых не был удержан налог;
7. физические лица, получившие выигрыши от организаторов тотализаторов и других основанных на риске игр;
8. физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
9. физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (дальние родственники или чужие люди).
- Какие существуют у граждан льготы по налогу на доходы физических лиц?
- В Налоговом кодексе РФ в ст. 217 определен перечень выплат в пользу физических лиц, которые не облагаются НДФЛ во всей сумме или в какой-то ее части (пенсии, пособия, доходы от личного подсобного хозяйства и многое другое). В настоящий момент в этой статье 54 пункта. Кроме того, при определении налогооблагаемой базы налогоплательщик имеет право на получение дополнительных льгот, которые в налоговом законодательстве называются вычетами. Их четыре категории: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. И если в течение года гражданин направил часть своих средств, например, на обучение - свое или своих детей, - а также на лечение членов семьи или приобрел квартиру или дом, то он имеет право на эти суммы уменьшить облагаемые налогом доходы.
- Много вопросов поступает от граждан, которые хотят воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением жилья. В частности, с какого момента возвращать подоходный налог?
- Главное, что надо уяснить, что НДФЛ будет возвращаться с года оформления документов на приобретаемое или построенное жилье вне зависимости от того, когда уплачены деньги на покупку или на строительство жилья:
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) – с года оформления документов, подтверждающие право собственности на жилой дом;
- при приобретении квартиры, комнаты, на основании договора купли-продажи - с года оформления документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату;
- при приобретении прав на квартиру в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве - с года, когда квартира передана по акт о приеме-передаче.
Приведу пример с долевым участием в строительстве. Деньги внесены в кассу строительной организации в 2009 году, а акт передачи квартиру гражданину оформлен в 2011 году. В этом случае физическое лицо вправе представить декларацию за 2011 и последующие годы и соответственно вернуть НДФЛ.
- А если жилье приобретается несколькими собственниками, каким образом тогда возвращается налог?
- Все зависит о формы собственности. Если жилье куплено в долевую собственность, имущественный вычет предоставляется пропорционально доле. Если жилье приобретено супругами в совместную собственность (частным случаем является оформление всей квартиры на одного из супругов), то имущественный вычет может быть по их соглашению распределен между ними в любой пропорции. Например, все договоры, оплата, «зеленка» оформлены на мужа. В связи с тем что, по Семейному и Гражданскому кодексам, нажитое в браке имущество является общим, вычет во всей сумме имеет право получить жена.
- Какое изменение по НДФЛ в 2011 году вы считаете наиболее важным?
- Изменится порядок предоставления имущественного вычета неработающим пенсионерам. С 2012 года разрешено данной категории граждан возвращать налог и за предшествующие годы, если гражданин работал, но не более чем за трехлетний период.
- Несколько лет назад были внесены изменения, согласно которым имущественный вычет теперь предоставляется и по приобретенным земельным участкам.
- Да, с 2010 года вернуть налог можно с сумм, направленных на приобретение не только жилого дома, но и на приобретение земельного участка под этим домом. В этом случае имущественный вычет предоставляется только после получения Свидетельства о праве собственности на жилой дом. Например, в 2009 году человек приобрел земельный участок под строительство жилого дома. В 2011 году достроил дом, получил Свидетельство в Росреестре. Заполнив декларацию за 2011 год и представив ее в налоговую инспекцию по месту жительства, гражданин вправе заявить имущественный вычет по приобретению земельного участка, строительных материалов и выполненных работ в сумме, не превышающей 2 млн рублей.
- А что изменилось в порядке предоставления социальных налоговых вычетов по обучению или лечению?
- Изменений в Налоговый кодекс по социальным налоговым вычетам в прошедшем году не было, но зачастую меняется подход налоговиков по той или иной проблеме. Что хотелось бы здесь отметить. Для получения социального вычета по обучения ребенка неважно, кто из родителей заключил договор с вузом и кто вносил деньги. Согласно Семейному кодексу, имущество супругов является совместно нажитым, и обратиться за вычетом может любой из них. Размер данного вычета - 50 тыс. рублей. Ранее налоговики строже подходили к подбору документов.
С 2009 года социальный вычет по обучению может получить брат или сестра студента, если они оплатили учебу. В этом случае размер вычета 120 тыс. рублей.
- Много вопросов от многодетных родителей. В конце 2011 года были увеличены стандартные налоговые вычеты, предоставляемые у работодателя. Не все организации успели произвести перерасчет налог и вернуть его гражданам.
- Да, существенно увеличен - до 3 тыс. рублей - размер стандартного налогового вычета на третьего и последующих детей, а также на ребенка-инвалида. Ранее работодатель (налоговый агент) на каждого ребенка без учета их количества предоставлял вычет в размере 1 тыс. рублей. Если говорить понятным языком, стандартный вычет - это необлагаемая сумма. Данное изменение вступило в силу задним числом с 1 января 2011 года, и бухгалтерия организации должна была пересчитать налог на доходы физических лиц и вернуть его многодетным родителям или родителям, воспитывающим ребенка-инвалида.
Если по какой-то причине бухгалтерия предприятия этого не сделала, то получить причитающиеся стандартные вычеты можно по декларации о доходах, которую необходимо представить в инспекцию по месту своей регистрации. К декларации необходимо приложить свидетельства о рождении всех детей и справку о доходах по форме 2-НДФЛ из организации. Если ребенок инвалид, то справку из медицинского учреждения.
- Обязаны ли граждане указывать в декларации 3-НДФЛ все доходы, полученные ими в 2011 году?
- Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса.
На практике это означает, что если человеку необходимо продекларировать доходы от продажи машины (в собственности менее трех лет), то ему нет необходимости собирать справки о доходах со всех мест работы и отражать эти доходы в декларации, так как НДФЛ на работе был удержан налоговым агентом.
Или, например, для получения социального налогового вычета гражданину достаточно суммы дохода от одного работодателя, то нет необходимости брать справки от всех работодателей, где человек работал в течение года и отражать их в декларации.
- Что ждет тех, кто не успеет своевременно отчитаться?
- Это зависит от того, обязан был этот человек подать декларацию или он вправе это сделать.
Если у налогоплательщика есть обязанность по представлению декларации, и он ее не исполнил, то ему нужно поторопиться это сделать. В случаях представления декларации с нарушением срока к нему применяется налоговая ответственность, установленная статьей 119 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа. При этом размер штрафа зависит от времени опоздания и суммы налога, подлежащей к доплате по декларации.
Кроме того, с сентября 2010 года в названную статью внесены изменения, согласно которым, даже если в представленной с опозданием декларации отсутствует сумма налога к доплате, штраф налагается в размере 1000 рублей. Ранее сумма штрафа составляла в этом случае 100 рублей.
Хотелось бы добавить, что налогоплательщик не утрачивает обязанность по представлению декларации по истечении установленного для ее представления срока.
Если же гражданин вправе подать налоговую декларацию (например, для получения имущественных или социальных налоговых вычетов), то он сможет это сделать в любое время в течение трех лет по истечении налогового периода, за который подается налоговая декларация.
- А если не все могут сами заполнить декларацию или сомневаются в правильности ее заполнения, что вы посоветуете?
- Управление ФНС России по Воронежской области проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц. Они пройдут 20 и 21 апреля 2012 года во всех территориальных налоговых инспекциях Воронежской области. В пятницу, 20 апреля, все инспекции работают до 20 часов, а в субботу – до 18 часов.
В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о декларационной кампании 2012 года и получить практические рекомендации по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кому необходимо представить декларацию и в какие сроки, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн-сервисами, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.
Все желающие смогут прямо на месте подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.
Сориентироваться в выборе услуг и мероприятий налогоплательщикам помогут сотрудники налоговых органов. Они помогут воспользоваться компьютерами с программным обеспечением, покажут, как заполнить налоговую декларацию в электронном виде или получить доступ к интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам службы.
