Правительство РФ предложило переложить расчет и удержание НДФЛ с процентов по вкладам на банки. Вместо того чтобы вкладчики платили налог по уведомлению ФНС после 1 декабря, кредитные организации будут удерживать его сразу при выплате дохода. Необлагаемый лимит привяжут к ставке ЦБ предыдущего года, а не текущего — это снизит льготу при высокой инфляции.
Законопроект размещен в электронной базе парламента. Суть поправок в Налоговый кодекс: банки станут налоговыми агентами по НДФЛ в отношении процентов по депозитам и будут исчислять налог нарастающим итогом с начала года на дату выплаты процентов.
Сейчас схема работает иначе. Кредитные организации выплачивают проценты полностью, затем до 1 февраля передают в ФНС сведения о начисленных суммах. Налоговая служба рассчитывает НДФЛ по всем вкладам гражданина и направляет уведомление, по которому налог нужно уплатить не позднее 1 декабря следующего года.
При новом порядке каждый банк будет считать налог самостоятельно, но без учета процентов, полученных вкладчиком в других банках. Окончательный расчет по итогам года выполнит ФНС на основании данных банков, Центробанка и Агентства по страхованию вкладов. Если итоговая сумма налога превысит уже удержанную, гражданин доплатит разницу по уведомлению не позднее 1 декабря.
Ключевое изменение — расчет необлагаемого лимита. Сейчас он определяется как произведение 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца текущего года. При максимальной ставке 21% (по итогам 2025 года) необлагаемая сумма составляет 210 тыс. рублей в год. С 1 января 2027 года в формуле будет использоваться максимальная ставка предыдущего года, а не текущего. Это означает, что при повышении ставок в текущем году льгота не вырастет пропорционально.
Проценты сверх необлагаемого лимита облагаются вместе с другими инвестиционными доходами по ставке 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% сверх этой суммы. Законопроект также включает процентные доходы по вкладам в общую совокупность доходов, облагаемых НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22%.
Не облагаются налогом проценты по вкладам со ставкой до 1% годовых и по счетам эскроу.
Если закон примут, изменения вступят в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода. Как отмечает «Абирег», инициатива содержится в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов», внесенных Минфином.
